Qué es una wash sale: ejemplo y ventana de 30 días
Una wash sale puede cambiar la deducción (cantidad que las reglas permiten restar al calcular los impuestos) fiscal de una pérdida aunque la venta haya sido real. En general, ocurre al vender acciones o valores con pérdida y adquirir valores iguales o muy parecidos según las reglas del IRS dentro de los 30 días anteriores o posteriores. No basta con revisar solo lo comprado después.
La ventana mira en ambas direcciones
El IRS define las condiciones y contempla adquisiciones relacionadas, incluidas ciertas cuentas de retiro. Cambiar de cuenta no evita automáticamente la regla.
Ejemplo: perder $100 y recomprar
Ejemplo propio, misma cantidad en cuenta de inversión fuera de un plan de retiro, donde pueden aplicarse impuestos: compras 10 acciones por $1,000, las vendes por $900 y compras 10 del mismo valor por $950 diez días después. Sin comisiones ni otros ajustes, la pérdida económica es $100. Bajo el supuesto de wash sale, esa pérdida no se deduce en ese momento y la nueva base pasa a $1,050.
1,000 − 900
Mismo valor en el ejemplo
950 + 100
Si vendes con pérdida en una cuenta de inversión fuera de un plan de retiro, donde pueden aplicarse impuestos y la recompra que activa la regla ocurre en una IRA (cuenta individual para ahorrar para el retiro) o Roth IRA, la pérdida no se añade a la base de la IRA. No se aplica automáticamente el ajuste de $100 del ejemplo anterior.
Las recompras que puedes pasar por alto
- Compras periódicas o automáticas.
- Reinversión de dividendos.
- Operaciones en otra cuenta.
- Adquisiciones relacionadas que requieren revisión.
Reúne el historial antes de concluir que una pérdida es deducible. No decidas que dos fondos son o no son iguales o muy parecidos según las reglas del IRS solo por tener nombres distintos.
Por qué el 1099-B no basta siempre
El documento del bróker (empresa a través de la cual compras y vendes inversiones) puede reportar ajustes dentro de lo que conoce, pero tu revisión debe considerar operaciones que no ve en otras cuentas. Confirma el reglas de impuestos antes de trasladar una pérdida del registro a la declaración.
Esta guía cubre la idea con una venta sencilla. Compras parciales, opciones y situaciones entre cuentas requieren análisis adicional; la regla no es un motivo para operar más.
Qué debes recordar
Una pérdida de mercado y una deducción fiscal son cosas diferentes. Comprueba la ventana completa y las operaciones relacionadas antes de interpretar el resultado de la venta.
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Fuentes y alcance
- Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS): publicación 550, wash sales
- Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS): instrucciones 1099-B
Fuentes consultadas para esta edición. Los ejemplos son ilustrativos. Información educativa; no es una recomendación personalizada ni una declaración fiscal.